קרן השתלמות היא חיסכון לטווח בינוני שהרווחים בו פטורים ממס אם עומדים בתנאים: בדרך כלל אחרי 6 שנים, או אחרי 3 שנים אם הכסף משמש להשתלמות או למי שהגיע לגיל פרישה. בשנת 2026 שכיר נהנה מהפטור על הפקדות מעסיק של עד 7.5% מהשכר ועל חלק העובד של עד 2.5%, עד שכר של 188,544 ₪ בשנה. עצמאי נהנה מפטור על הפקדה של עד 20,566 ₪ ומניכוי של עד 13,203 ₪. המדריך מסביר את כל הכללים בשפה פשוטה.

מהי קרן השתלמות

קרן השתלמות היא קופת חיסכון לשכירים, לעצמאים ולחברי קיבוצים ומושבים. היא נועדה במקור למימון השתלמויות מקצועיות, אבל כיום היא משמשת בעיקר כאפיק חיסכון לטווח בינוני. לאחר התקופה הקבועה בדין אפשר להשתמש בכסף לכל מטרה.

קרן השתלמות לשכיר

הפרשת המעסיק אינה חובה על פי חוק בכל מקום עבודה, אבל הסכמים קיבוציים וצווי הרחבה מחייבים אותה במגזרים שונים. שכיר שהמעסיק שלו אינו מפקיד לא יכול לפתוח קרן ולהפקיד בעצמו.

בשנת 2026 הפטור חל בתנאים האלה:

• הפרשות המעסיק עד 7.5% מהשכר הקובע, ולא יותר מפי 3 מחלק העובד.
• חלק העובד עד 2.5%.
• התקרה היא שכר שנתי של 188,544 ₪, כלומר שכר חודשי ממוצע של 15,712 ₪.

בפועל, הפקדה מרבית לעובד עד כ־4,713.6 ₪ בשנה, והפקדה מרבית למעסיק עד כ־14,140.8 ₪ בשנה. הפקדה מעל התקרה אפשרית, אבל הפטור לא חל עליה: הפקדת מעסיק מעל התקרה נחשבת הכנסה של העובד וחייבת במס, ורווח עליה חייב במס רווחי הון של 25%.

דוגמה: עובד שמשתכר 14,000 ₪ בחודש. ההפקדה המרבית שלו לצורך הפטור היא 350 ₪ בחודש (2.5%), והמעסיק יכול להפקיד 1,050 ₪ (7.5%). דוגמה נוספת: עובד שמשתכר 17,000 ₪ בחודש. 2.5% משכרו הם 425 ₪, אבל זה מעל התקרה, ולכן ההפקדה המרבית לעובד היא לעובד 392.8 ₪ בחודש ולמעסיק 1,178.4 ₪ בחודש.

קרן השתלמות לעצמאי

עצמאי מחליט לבד אם להפקיד, כמה ומתי. בשנת 2026 יש לו שתי הטבות:

• ניכוי: עד 4.5% מההכנסה החייבת מעסק, עד הכנסה של 293,397 ₪. הניכוי המרבי הוא 13,203 ₪.
• פטור על הרווחים: על הפקדה של עד 20,566 ₪ בשנה.

עצמאי שהוא גם שכיר מקבל את ההטבה כשכיר בלי קשר להפקדה כעצמאי, אבל תקרת הניכוי שלו כעצמאי קטנה בגובה השכר שממנו מפקיד המעסיק. למשל, עם הכנסה של 100,000 ₪ כשכיר והכנסה חייבת של 140,000 ₪ כעצמאי, ההפקדה המרבית לניכוי היא 6,300 ₪, הנמוך מבין 4.5% מההכנסה החייבת (6,300 ₪) ל־4.5% מההפרש בין 293,397 ₪ ל־100,000 ₪ (8,703 ₪).

מתי אפשר למשוך בלי מס

פטור ממס מתקבל כשעומדים באחד התנאים האלה:

• 6 שנים מתחילת ההפקדות, בכל גיל ולכל מטרה.
• 3 שנים אם הכסף משמש להשתלמות או ללימודים.
• 3 שנים למי שהגיע לגיל פרישה, לכל מטרה.

הוותק נמדד מסוף החודש שבו בוצעה ההפקדה הראשונה. אפשר למשוך את כל הסכום במועד, או להמשיך לצבור ולמשוך מאוחר יותר. מי שמשך והמשיך להפקיד, יוכל למשוך שוב בפטור רק אחרי תקופה חדשה.

משיכה מוקדמת: אצל שכיר, הרווחים וחלק המעסיק ייחשבו הכנסה רגילה לפי המדרגה שלכם. חלק העובד כבר מוסה בעת תשלום השכר. הקרן עשויה לנכות מס בשיעור המרבי, ואז אפשר לבקש אישור מפקיד שומה לפני המשיכה או להגיש בקשה להחזר מס בסוף השנה.

מעבר בין קרנות

אפשר להעביר כספי קרן השתלמות בין קרנות, גם לחברה אחרת, תוך שמירה על הוותק המקורי. כך מי שמחליף קרן אחרי 5 שנים יוכל למשוך בפטור כעבור שנה אחת. אפשר גם למשוך מקרן חדשה על סמך ותק של קרן ישנה שלא נמשכה. לפני מעבר בודקים דמי ניהול, מסלול ושירות.

מה קורה במקרה של פטירה

כספי קרן השתלמות אינם חלק מהעיזבון. הם עוברים למוטבים שנקבעו בקרן, ולא ליורשים לפי צוואה או צו ירושה, אלא אם קבעתם שהמוטבים הם יורשיכם. מעמד המס של הכספים נשמר. לכן כדאי לוודא שרשימת המוטבים מעודכנת.

חובות המעסיק

המעסיק חייב להעביר את ההפקדות במועד המוקדם מבין 7 ימי עסקים מתשלום המשכורת או 15 ימים מתום החודש. מעסיק שניכה את חלק העובד ולא העביר אותו תוך 40 יום עובר עבירה פלילית. בדקו בדוח הקרן שההפקדות תואמות לתלוש.

טעויות נפוצות

• לשכוח לבחור קרן. שכיר שלא מוסר למעסיק פרטי קרן ומסמכים נדרשים עלול לגרום לעיכוב בהפקדות, ואם שנת המס חלפה, אי אפשר להפקיד רטרואקטיבית.
• לבלבל בין תקרת הניכוי לתקרת הפטור. אצל עצמאים אלה שני מספרים שונים.
• למשוך מוקדם בלי לבדוק. משיכה לפני התקופה הקבועה הופכת רווחים להכנסה חייבת.
• להתעלם מהמוטבים. הכסף אינו חלק מהעיזבון, ולכן הרישום בקרן הוא שקובע.
• לראות רק את התשואה. בודקים גם דמי ניהול, מסלול, שירות וזמינות הכסף.

שאלות נפוצות

אחרי כמה זמן אפשר למשוך קרן השתלמות בלי מס?

אחרי 6 שנים לכל מטרה. אחרי 3 שנים אם הכסף משמש להשתלמות או ללימודים, או אם הגעתם לגיל פרישה. הוותק נספר מסוף החודש שבו בוצעה ההפקדה הראשונה.

האם אפשר לפתוח קרן השתלמות בלי מעסיק?

שכיר שהמעסיק שלו אינו מפקיד לא יכול לפתוח ולהפקיד בעצמו. עצמאי, גם מי שהוא שכיר ועצמאי במקביל, יכול לפתוח קרן כעצמאי.

מה קורה אם מפקידים מעל התקרה?

אפשר, אבל הפטור לא חל על החלק שמעל התקרה. הפקדת מעסיק מעל התקרה נחשבת הכנסה, ורווחים עליה חייבים במס רווחי הון בשיעור 25%.

האם הוותק נשמר כשעוברים בין קרנות?

כן. בהעברה בין קרנות הוותק המקורי נשמר.

מה עושים עם הכסף כשמגיעים לשש שנים?

זה תלוי בצרכים שלכם. אפשר למשוך, להמשיך לצבור או להפנות לחיסכון אחר. כדאי לבחון זאת מראש עם איש מקצוע.

רוצים לבדוק את זה אצלכם?

אפשר לפנות לעדן מימון בפינטק שירותים פיננסים, בטלפון 052-5301515 או במשרד בתובל 40, רמת גן, כדי לעבור יחד על המצב שלכם. לשקיפות: פינטק מתוגמלת מהגופים המוסדיים, ובחלק מהליווי התכנוני גם מהלקוחות. את העלויות והתגמול נסביר לכם לפני כל החלטה. אנחנו מנהלים נכסים בהיקף של כ־300 מיליון ₪ עבור לקוחותינו.

מאת עדן מימון, פינטק שירותים פיננסים. המידע נכון לנובמבר 2026.

הכתוב כאן הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ אישי או המלצה לפעולה. תשואות עבר אינן מעידות על העתיד. לפני קבלת החלטה כדאי להתייעץ עם איש מקצוע מורשה בהתאם לנתוניכם האישיים.