התשובה בקצרה
גיל 60 לבדו אינו הופך קרן השתלמות לנזילה בפטור ממס מוקדם יותר. לפי הדין, משיכה בפטור אפשרית 6 שנים מההפקדה הראשונה לחשבון, או 3 שנים למי שהגיע לגיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה (67 לגברים; לנשים בין 62 ל־65 לפי תאריך הלידה). אין חובה למשוך. מי שממשיך להפקיד אחרי גיל הפרישה צריך לדעת שמשיכה מהחשבון סוגרת אותו להפקדות נוספות. הפוסט מציג את הכללים כמידע כללי.
הכלל: 6 שנים או 3 שנים בגיל הפרישה
לפי כל זכות, שכיר פטור ממס על הכספים והרווחים בקרן אם משך אחרי 3 שנות ותק לצורך השתלמות או לימודים, אחרי 3 שנות ותק אם הגיע לגיל פרישה מעבודה (לכל מטרה), או אחרי 6 שנים מתחילת ההפקדות (בכל גיל ולכל מטרה). הוותק נמדד מסוף החודש שבו בוצעה ההפקדה הראשונה.
חלק מהמדריכים באינטרנט כותבים "אחרי גיל 60". סקירות מקצועיות שבדקנו (תשקיף, Saving Online) מציינות שהנוסח בפקודת מס הכנסה מתייחס לגיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה, ולכן פרישה בגיל 60 לא מקצרת את התקופה. אצל מי שפורש בגיל 60 בחשבון צעיר חל כלל 6 השנים עד שמגיעים לגיל הפרישה. כדאי לוודא מול הקרן לגבי החשבון שלכם.
לפי ביטוח לאומי, גיל הפרישה לגברים הוא 67, ולנשים הוא נקבע לפי תאריך הלידה, עד גיל 65 לילידות 1970 ואילך. לדוגמה, לנשים שנולדו ב־1965 גיל הפרישה הוא 63 ו־9 חודשים.
מה הפטור כולל: תקרות 2026
הפטור חל על הפקדות עד התקרה. לפי כל זכות, בשכיר זה שכר של עד 15,712 ₪ בחודש (188,544 ₪ בשנה): מעסיק עד 7.5% ועובד עד 2.5%. לעצמאי, ההפקדה המוטבת היא עד 20,566 ₪ בשנה. הפקדה של המעסיק מעבר לתקרה נחשבת הכנסה כבר במועד ההפקדה, והרווחים עליה ממוסים ב־25% אם נמשכו במועד.
משיכה: מה לשים לב
- אין חובה למשוך. לפי כל זכות, אפשר למשוך את כל הסכום במועד או במועד מאוחר יותר.
- משיכה סוגרת את החשבון. לפי הסקירות המקצועיות שבדקנו, אם משכתם סכום מהחשבון, אי אפשר להפקיד אליו עוד, ולכן מי שממשיך לעבוד והמעסיק ממשיך להפקיד יקבל חשבון חדש עם ותק חדש. לפי כל זכות, מי שהמשיך להפקיד אחרי משיכה יכול למשוך בפעם הבאה בפטור רק כעבור 6 שנים (או 3 שנים בגיל הפרישה).
- משיכה מוקדמת ממוסה. לפי כל זכות, חלק המעסיק והרווחים חייבים במס לפי המדרגה. הקרן עשויה לנכות 47% במקור, ואפשר לבקש מראש אישור מפקיד השומה או להגיש בקשה להחזר מס אחרי שנת המס.
- משיכה כרוכה בתהליך: בקשה, צילום ת"ז ואישור חשבון בנק, ומשיכה תוך 4 ימי עסקים.
אפשרויות לאחר שהקרן נזילה
- להשאיר מושקעת. הכסף ממשיך להניב, והפטור על הרווחים המוטבים נשמר.
- למשוך הכול או חלק, בהתאם לצורך בנזילות. כיצד להתאים זאת לתזרים מפורט בפוסט כסף נזיל בפרישה.
- להעביר לקרן אחרת. הוותק נשמר, כפי שמתואר בפוסט ניוד כספים לפני פרישה.
- לשלב עם התכנון הכולל, כפי שמוסבר בפוסט פרישה מוקדמת: מה צריך לבדוק למי שמתכננים פרישה לפני גיל הפרישה.
מה קורה לקרן כשחוסך נפטר
לפי כל זכות, כספי קרן ההשתלמות אינם חלק מהעיזבון. הם משולמים למוטבים שנקבעו בקרן, בלי תלות בצוואה או בצו ירושה, אלא אם נקבע שהמוטבים הם היורשים. לפי כל זכות, כספים שהיו פטורים נשארים פטורים גם בידי המוטבים, ואפשר למשוך אותם מיד לאחר הפטירה. לכן כדאי לעדכן מוטבים ישירות מול הקרן.
שאלות נפוצות
האם קרן השתלמות נזילה בגיל 60?
לא בהכרח. בפטור ממס היא נזילה אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה, או 3 שנים למי שהגיע לגיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה. גיל 60 לבדו אינו מקצר את התקופה.
מהו גיל הפרישה לעניין קרן השתלמות?
גיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה: 67 לגברים, ולנשים בין 62 ל־65 לפי תאריך הלידה, לפי ביטוח לאומי.
האם חייבים למשוך את הקרן כשהיא נזילה?
לא. אפשר להשאיר אותה, והפטור על הרווחים המוטבים נשמר.
מה קורה אם אני ממשיך לעבוד אחרי משיכה?
החשבון שממנו משכתם נסגר להפקדות נוספות, והפקדות חדשות נכנסות לחשבון אחר שהוותק בו מתחיל מחדש, לפי העיבוד שבסקירות המקצועיות. כדאי לבדוק זאת מול הקרן לפני משיכה.
מה עם הכספים אחרי פטירה?
הם משולמים למוטבים ואינם חלק מהעיזבון, לפי כל זכות. כדאי לעדכן מוטבים ישירות מול הקרן.
מקורות
- כל זכות: קרן השתלמות (נתוני 2026, ותק, משיכה מוקדמת, ניוד, מוטבים)
- ביטוח לאומי: גיל הפרישה
- תשקיף: קרן השתלמות ביום הפרישה (סקירה מקצועית של סעיף 9(16א) לפקודה; אינו מקור ממשלתי)
- Saving Online: משיכת קרן השתלמות לפני הזמן (סקירה מקצועית; אינו מקור ממשלתי)
רוצים לבדוק את זה אצלכם?
אפשר לקבוע פגישת היכרות עם עדן מימון בפינטק שירותים פיננסים, בטלפון 052-5301515 או במשרד בתובל 40, רמת גן, כדי לעבור יחד על המצב שלכם. לשקיפות: פינטק מתוגמלת מהגופים המוסדיים, ובחלק מהליווי התכנוני גם מהלקוחות. את העלויות והתגמול נסביר לכם לפני כל החלטה. אנחנו מנהלים נכסים בהיקף של כ־300 מיליון ₪ עבור לקוחותינו.
הכתוב כאן הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ אישי או המלצה לפעולה. תשואות עבר אינן מעידות על העתיד. לפני קבלת החלטה כדאי להתייעץ עם איש מקצוע מורשה בהתאם לנתוניכם האישיים.
