טופס 161 הוא הטופס שבו המעסיק מדווח לרשות המסים על סכומי הפרישה, ובו אתם בוחרים מה עושים בכספי הפיצויים: למשוך אותם, להשאיר אותם לקצבה (רצף קצבה) או להעביר אותם למעסיק הבא (רצף פיצויים). משיכה פטורה ממס עד תקרה: בשנת 2026 הפטור הוא הנמוך מבין המשכורת החודשית האחרונה לבין 13,750 ₪ לכל שנת עבודה. מה שמעבר לפטור חייב במס, ואפשר לבקש לפרוס אותו על פני שנים. ההחלטה משפיעה גם על הפטור שתקבלו בעתיד על הקצבה, ולכן מי שעומד לפרוש צריך לראות את התמונה כולה.

מה בדיוק קורה בפרישה

כשסיימתם לעבוד אצל מעסיק, הוא ממלא טופס 161 ומציג את כל התשלומים הנובעים מהפרישה: פיצויי פיטורים, מענק הסתגלות, פדיון ימי מחלה ועוד. פדיון ימי חופשה אינו נחשב מענק פרישה. לגבי הכספים שנצברו בקופות הגמל ובביטוחי המנהלים, חלק ב' בטופס הוא המקום שבו קובעים מה יעשה בהם.

שלוש דרכים לטפל בכספי הפיצויים

• משיכה: מקבלים את הכסף עכשיו. החלק הפטור משולם ללא מס, והיתרה חייבת במס לפי המדרגה השולית, אלא אם מבקשים פריסה.
• רצף קצבה: הכסף נשאר בקופה ומיועד לקצבה. אין אירוע מס במועד הפרישה. לפי הנחיות רשות המסים זו גם ברירת המחדל, אם לא מילאתם את חלק ב' והצבירה אינה עולה על התקרה שנקבעה, שהיא 405,900 ₪ ב־2026. אפשר לחזור מרצף קצבה בכל עת, אבל על כל הסכום ולא על חלק ממנו, בהגשת טופס 161ג.
• רצף פיצויים: הכסף נשמר כפיצויים לקראת מעסיק אחר, והמס נדחה. זו אפשרות פחות רלוונטית למי שמסיים עבודה סופית.

כמה פטור יש במשיכה

הפטור הוא הנמוך מבין המשכורת החודשית האחרונה (בהתאם לכללי החישוב) לבין 13,750 ₪, ומוכפל במספר שנות העבודה. אם נפטר העובד, התקרה לשאירים היא 27,520 ₪ לשנת עבודה.

דוגמה להמחשה בלבד: מנהל בכיר פרש אחרי 30 שנות עבודה, ושכרו האחרון גבוה מהתקרה. הפטור הוא 13,750 × 30 = 412,500 ₪. אם קיבל מענק פרישה כולל של 700,000 ₪, החלק החייב במס הוא 287,500 ₪. את החלק הזה אפשר לפרוס.

פריסת מס על מענק פרישה

לפי הנחיות רשות המסים (סעיף 8(ג) לפקודה, טופס 116ג) יש שני סוגי פריסה:

• פריסה אחורה: חלוקה שווה על פני שנות העבודה שבגינן שולם המענק, אך לא יותר משש שנות מס המסתיימות בשנת קבלת המענק. היא מתאימה במיוחד למי שהכנסתו בשנים הקודמות הייתה נמוכה יותר.
• פריסה קדימה: שנת פריסה אחת לכל ארבע שנות עבודה, ועד שש שנים. אם שנות העבודה אינן עולות על שש, אין פריסה קדימה. שברים של חצי שנה ומעלה מעוגלים כלפי מעלה. כלומר, 20 שנות עבודה מזכות בחמש שנות פריסה קדימה.

פרטים חשובים:

• שנת הפריסה הראשונה היא בדרך כלל שנת הפרישה. מי שפרש ברבעון האחרון של השנה יכול לבקש שהשנה הראשונה תהיה השנה שאחריה, בלי לקצר את מספר השנים.
• בכל אחת משנות הפריסה קדימה חובה להגיש דוח שנתי.
• פריסה אחורה מבקשים בתיאום מס בשנת הפרישה או בדוח השנתי לאחר מכן. פריסה קדימה כרוכה בקביעת מקדמת מס על ידי פקיד השומה.
• לבקשה מצרפים את טופס 161 ואת טופס 161א.

מי שפורש בגיל מבוגר ועם הכנסות נמוכות יותר בשנים שאחרי הפרישה נהנה לעתים מפריסה קדימה, כי כל חלק נפרס ממוסה במדרגה נמוכה יותר. זה כמובן תלוי בהכנסות שיהיו לכם בכל אחת מהשנים, ובהן הקצבה ושאר ההכנסות.

הקשר לקיבוע זכויות

מענק פרישה פטור שנמשך לא נעלם מהרישומים. כשתגיעו לגיל הזכאות ותגישו בקשה לקיבוע זכויות, מענקים פטורים בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות מוכפלים ב־1.35 ומופחתים מסל הפטור (976,005 ₪ ב־2026). לפי הדוגמה הרשמית של רשות המסים, מענק פטור של 300,000 ₪ בגין 30 שנות עבודה מקטין את הפטור החודשי על קצבה מזכה של 14,000 ₪ מ־5,422 ₪ ל־3,172 ₪. ההפחתה פוגעת ברובד הבסיסי (35%) ולא בפטור הנוסף (22.5% ב־2026). הפרטים המלאים בפוסט קיבוע זכויות ופטור על קצבה מזכה.

מכאן שהשאלה "למשוך פיצויים בפטור או להשאיר לקצבה" אינה רק שאלה של מס היום. כדאי לבחון אותה יחד עם התוכנית המלאה, כפי שמתואר גם בפוסט תכנון פרישה: מה לבדוק חמש שנים לפני. ואם מדובר בכסף שמיועד לילדים, ראו העברה בין-דורית.

רשימת בדיקה לפני החתימה

• איזה סכום נצבר בכל קופה, ומה חלק הפיצויים בו?
• מה הפטור המחושב לפי שנות העבודה והשכר?
• האם יש מענקים נוספים ישירות מהמעסיק?
• האם כדאי לבקש פריסה, ואיזה סוג?
• מה ההשפעה על הפטור העתידי על הקצבה?

שאלות נפוצות

מה הפטור על פיצויי פרישה ב־2026?

הנמוך מבין המשכורת החודשית האחרונה לבין 13,750 ₪, כפול שנות העבודה. מה שמעל החלק הפטור חייב במס.

האם אפשר לפרוס את המס על מענק הפרישה?

כן. פריסה אחורה עד שש שנות מס, או פריסה קדימה של שנה לכל ארבע שנות עבודה, ועד שש שנים. מבקשים בטופס 116ג.

מה קורה אם לא ממלאים את חלק ב' בטופס 161?

לפי הנחיות רשות המסים, אם לא מילאתם חלק זה ולא חרגתם מהתקרה (405,900 ₪ ב־2026), הכסף נחשב כרצף קצבה.

האם משיכת פיצויים בפטור משפיעה על הקצבה בעתיד?

כן. הפטור שנמשך מוכפל ב־1.35 ומופחת מסל הפטור על הקצבה, בהתאם לכללי קיבוע הזכויות.

האם אפשר לחזור בי מרצף קצבה?

אפשר בכל עת, אבל על כל הסכום ולא על חלק ממנו, בהגשת טופס 161ג, והמס יחושב לפי הכללים במועד המשיכה.

רוצים לבדוק את זה אצלכם?

פינטק שירותים פיננסים מתמחה בתכנון פרישה וליווי פורשים: מיפוי החסכונות, בחירת מבנה הקצבה, קיבוע זכויות, פריסת מענקים וניהול הכסף הנזיל. אפשר לפנות לעדן מימון בטלפון 052-5301515 או במשרד בתובל 40, רמת גן, כדי לעבור יחד על המצב שלכם. לשקיפות: פינטק מתוגמלת מהגופים המוסדיים, ובחלק מהליווי התכנוני גם מהלקוחות. את העלויות והתגמול נסביר לכם לפני כל החלטה. אנחנו מנהלים נכסים בהיקף של כ־300 מיליון ₪ עבור לקוחותינו.

מאת עדן מימון, פינטק שירותים פיננסים. המידע נכון לנובמבר 2026.

הכתוב כאן הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ אישי או המלצה לפעולה. תשואות עבר אינן מעידות על העתיד. לפני קבלת החלטה כדאי להתייעץ עם איש מקצוע מורשה בהתאם לנתוניכם האישיים.